Анализ структуры активов (табл. 19) Таблица 19. Анализ активов банка
Определение показателя | Расчет | Значение |
| |
к, = Доходные активы / Активы | (А6+А10): (А1 + А6+А10+А15) | 0,63 | 0,41 |
к2 = Доходные активы / Платные пассивы | (А6+А10) : : (о2+04) | 0,97 | 0,99 |
к, = Ссуды / Обязательства | А10: (02+04+08) | 0,82 | 0,54 |
Банк проводит чрезвычайно «осторожную» кредитно-инвести-ционную политику (к), кз). Причиной такой политики является неудовлетворительное управление собственным и заемным капиталом банка, отсутствие управления структурным риском пассивных операций банка. В результате банк не имеет в структуре привлеченных средств ресурсов, определенных по объемам и срокам одновременно, что и приводит к сжатию активных операций из-за непредсказуемости поведения привлеченных тшатных ресурсов.
Анализ ликвидности банка (табл. 20) Таблица 20. Анализ ликвидности банка
Определение показателя | Расчет | Значение |
| |
| = Кассовые активы/Онкольные обязательства | | | 0,35 | 0,80 |
| = Кассовые активы/Онкольные и срочные обязательства | | (01+04) | 0,17 | 0,49 |
| = Портфель ценных бумаг/ Обязательства | | (02 +04+08) | 0,04 | 0,07 |
Избыточный уровень мгновенной ликвидности (kg и к9) - результат неудовлетворительного управления привлеченными тшат-ными средствами и вторичными ликвидными активами (кю).
Анализ прибыльности банка (табл. 21) Высокий уровень прибыльности (ki9 и к22) - результат относительной дешевизны привлеченных платных ресурсов. Низкий уровень мультипликатора капитала (кгз - оптимальный размах 8-16 раз) исключает даже предположение о том, что достигнутый уровень прибыльности - результат управления структурой собственного и заемного капитала.
Таблица 21. Анализ прибыльности банка
Определение показателя | Расчет | Значение |
| |
к Прибьить / Активы | с8 : (А1+А6+ +А10+А15) | 0,28 | 0,42 |
к22= Прибьшь / Капитал | с8 : С1 | 0,65 | 0,53 |
к2з=Мультипликатор капитала | (А1+А6+А10+ +А15): (С1+С4) | | - 3,0........ |
Вывод: Банк потенциально неконкурентоспособен, эффективность банковской деятельности обеспечена только за счет дешевой клиентской базы (при наличии более привлекате;1ьных условий по обслуживанию клиентов со стороны конкурентов банк лишится предмета банковской деятельности). Отсутствует управление сбалансированной ликвидностью банка, ликвидность обеспечивается возросшим размером денежных средств, отвлеченных в кассовые активы. Корреспондентский счет «не работает», «вьшеленные фонды» (оборотные средства) используются непродуктивно, с высоким риском неисполнения обязательств по привлеченным средствам. Отличительной особенностью данного банковского портфеля является полное отсутствие оптимизацют структуры активов и пассивов. Банк не в состоянии обеспечить сбалансированную ликвидность портфеля и оптимальные условия для получения максимально возможной прибьши.
Основное балансовое уравнение банка
Данный порядок оценки финансового состояния коммерческого банка (КБ) основан на анализе его сравнительного аналитического баланса, а также отчета о прибьшях и убытках.
Порядок оценки КБ включает в себя следующие блоки анализа:
1. Оценка структуры и динамики финансового состояния на основе сравнительного аналитического баланса.
2. Оценка устойчивости финансового положения. , ,
3. Оценка деловой активности деятельности. >. ,
4. Оценка эффективности управления. , , . i
5. Оценка ликвидности.
6. Оценка банка тфи несоответствии динамики показателей его деятельности оптимальной тенденции.
7. Оценка динамики и допустимых границ финансового состояния.
Настоящая модель балансового уравнения использует следующие методы финансового анализа:
горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предьщущим периодом;
вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предществующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя;
анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями различных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей.
При этом используются следующие относительные показатели (финансовые коэффициенты):
коэффициенты распределения - коэффициенты, определяющие, какую часть от итога включающей его группы абсолютных показателей соста зляет тот или иной абсолютный показатель финансового состоянщ;
коэффициенты »:оординации - коэффициенты, выражающие отношения разных, по существу абсолютных, показателей финансового состояния ;цш их линейных комбинаций, имеющих различный экономический смысл.
На основе построения сравнительного аналитического баланса КБ проводится общая оценка его финансового состояния с учетом изменений за а нализируемые периоды (минимальное количество анализируемых периодов - три квартала).
Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путе.м дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики направлений вложений и источников средств КБ за отче шые (сравниваемые) периоды. Обязательными показателями сратяительного аналитического баланса являются:
абсолютные величины по статьям исходного баланса на начало и на конец отчетного (сравниваемых) периода (периодов);
удельные веса статей в валюте баланса на начало и на конец отчетного (сравниваемых) периода (периодов);
изменения в абсэ.лютных величинах;
изменения в удельных весах;
изменения в процентах к величинам на нaчaJЮ периода (темп прироста статьи баланса);
изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений - показатель динамики структурных изменет{ий);
цена одного процента роста валюты баланса и каждой статьи - отношение величины абсолютного изменения к проценту абсолютного изменения на начало периода.
В табл. 22 представлена форма сравнительного аналитического баланса, которая включает в себя:
показатели структуры баланса (графы 3, 4, 5, 6, 7, 8);
показатели динамики баланса (графы 9, 10, 11, 15, 16, 17);
показатели структурной динамики баланса (графы 12, 13, 14, 18, 19, 20).
В графах 3, 4 и 5 отражены абсолютные величины статей и итогов разделов актива и пассива баланса на начало и конец анализируемых периодов;
в фафах 6, 7 и 8 отражены удельные веса величины статей и разделов в тггоге баланса на начало и конец анализируемых периодов;
в фафах 9, 10 и 11 показаны изменения абсолютных величин статей и разделов за анализируемые периоды;
в фафах 12, 13 и 14 показаны изменения удельных весов величин статей и разделов за анализируемые периоды;
в фафах 15, 16 и 17 показаны изменения абсолютных величин статей и разделов к величинам сравниваемых периодов;
в фафах 18, 19 и 20 показаны изменения абсолютных величин статей в процентах к изменению итогов баланса.
Для осмысления общей картины изменения финансового состояния КБ весьма важными являются показатели структурной дина\шки баланса и в особенности показатели, представленные в фафах 18, 19 и 20 сравнительного аналитического баланса.
Сравнительный аналитический баланс примечателен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Схемой сравнительного аналитического баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния КБ. Сравнительный аналитический баланс фактически включает в себя показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто.
Баланс активов банка состоит из трех частей:
1) активы, не приносящие доход;
2) активы, приносящие доход;
3) иммобилизованные активы.
Баланс пассивов банка состоит из двух частей;
1) собственные средства-брутто;
2) привлеченные средства.
Отдельной строкой за балансом представлены собственные средства-нетго банка.
Представляемая структура баланса позволяет:
выделить отдельные активные и пассивные виды операций и дать оценку их значимости в структуре пассивов и активов;
проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам;
определить степень изменения масштабов конкретных видов банковских операций;
определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибьигьность и ликвидность операций банка;
выделить собственные и привлеченные ресурсы банка;
вьщелить доходные, ликвидные и иммобилизованные активы;
распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по срочности.
Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать выводы о том, через какие источники в основном осуществляется приток денежных средств, и в какие активы эти денежные средства, в основном, вложены.
На основе сравнительного аналитического баланса осуществляется анализ динамики:
достаточности капитала банка;
уровня иммобилизации собственных средств;
уровня собственных средств-брутто и нетто;
величины и структуры обязате;[ьств банка, в том чисде:
соотношение капитала и обязательств; Г. 7.
структура привлеченных ресурсов;
остатки на счетах клиентов (счета до востребования);
структура собственных средств-брутто и нетто;
активность прршлечения денежных средств;
величины и структуры активных операций банка (иммобилизации собственных средств; ликвидных активов; ссудных операций; капитализированных активов и имущества).
Таблица 22. Сравнительный аналогический баланс банка
№ п/п
Наименование статей баланса
млрд. руб.
Удельный вес, %
Изменения
t3-ti
J3=t2.
Продолжение табл. 22
Изменения
в процентах к изменению итога баланса
(t3-ti): : (Сумма по гр. 10)
(t3-t2): :(Сумма по гр. 11)
Активы, не приносящие доход
Денежные средства Корреспондентские счета «Ностро»
Резервы Центробанка Беспроцентные ссуды Капитальные вложения и основные средства Нематериальные активы и затраты по арендованным зданиям
Хозяйственные материалы и расходы будущих периодов, МБП
Прочие дебиторы Прочие активы Активы, приносящие доход
Ссуды
[Задолженность по ссудам [Межбанковские кредиты -Факторинг I Лизинг Права участия [Государственные ценные бумаги
1 2 3
6 7 8 9 10
12 13 14 15 16
Собственные средства-брутто
[Уставный фонд Фонды банка Переоценка валютных средств Прибыль
[Нераспределенная прибьшь прошлых лет Доход
Прочие расходы Резервы
Доходы будущих периодов Собственные средства в pac-f I четах I
Средства от продажи ценных! [бумаг
I Привлеченные средства
Срочные депозиты Депозиты до востребования Кредиты ЦБР Кредиты других банков Долговые обязательства банка ред ства в расчетах