назад Оглавление вперед


[Старт] [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] [19] [20] [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] [33] [34] [35] [36] [37] [38] [39] [40] [41] [42] [43] [44] [45] [46] [47] [48] [49] [50] [51] [52] [53] [54] [55] [56] [57] [58] [59] [60] [61] [62] [63] [64] [65] [66] [67] [68] [69] [70] [71] [72] [73] [74] [75] [76] [77] [78] [79] [80] [81] [82] [83] [84] [85] [86] [87] [88] [89] [ 90 ] [91] [92] [93] [94] [95] [96] [97] [98] [99] [100] [101] [102] [103] [104] [105] [106] [107] [108]


90

Средства в РКЦ

Средства на корреспондентских счетах

Ценные бумаги, всего

Государственные ценные бутчати

Ценнье бу-маги в портфеле

Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок

Ссуды, всего:

Краткосрочные Банковские Долгосрочные Просроченные Прочие активы, всего: Инвестишш Кагаггализованные и нематериальные активы Прочие активы

Отвлеченные средства, ; расходы и убытки

об о7

о9 о10

с2 сЗ С4

с6 с7

Срочные обязательства

Срочные вклады и депозиты

Банковские займы

Обращающиеся на рынке долговые обязательства

Прочие обязательства, всего:

Кредиторы

Прочие обязательства

Всего обязательств (01-Ю4+08)

Стержневой капитал, всего:

Уставный фонд

Фонды банка

Дополнительный капитал, всего:

Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги Резервы

Переоценка валютных средств

Прибьшь

ЕБЛЛАНС (А1-ЬА6+А10-ЬА15) баЛ.\ПС (01-Ю4-Ю8-ЬС1-ьС4)

Пояснения: а5 - возможно исключение из состава кассовых активов и отнесение в краткосрочные ссуды;

с7 - включается в состав собственного капитала банка только в части валютной составляющей уставного фонда.

Все таблицы модели анализа банка снабжены алгоритмами расчетов на основе обозначений, принятых в настоящем агрегированном балансе банка, значения которых соответствуют нормативам, установленным Базельским соглашением в июле 1988 года. Таблицы таюке сопровождаются пояснениями по экономическому содержанию используемых финансовых коэффициентов. Нормативы Базельского соглашения выбраны в качестве ориентира, при этом также можно использовать некоторые значения коэффициентов ЦБ РФ инструкции № 1 «О порядке регулированш деятельности кредитных организаций».

Для формирования объективного представления о финансово-экономическом состоянии банка используются два блока анатшза.

Первый блок анализа образован показателями качества актршов и пассивов, их ликвидности и может служить также для оценки финансовой устойчивости банка-заемщика.

Второй блок анализа включает в себя оценку эффективности деятельности банка, дополнительные или детализирующие показатели эффективности, пр№шны изменения основных показателей и детализащгю факторов эффективности деятельности.

Система показателей, оценивающих ликвидность и прибьиш-ность банка, в значительной степени ориентирована на выработку рекомендаций лицу, принимающему рещение. Строя модель анализа, необходимо принять во внимание, что при решении всякой проблемы, связанной с принятием решений, используемая подборка финансовых показателей дожна бьггь полной, т. е. охватывать все важнейшие аспекты оценки ликвидности или прибьшьности банка. Одновременно система показателей, входящих в модель, действенна, так как польза от их применения в анализе не вызывает сомнения и, в свою очередь, не является избыточной: показатели не дублируют друг друга, а только дополняют и расшифровывают основные коэффициенты, обозначая причины их изменений.

По результатам анализа ф1шансовых показателей достаточно просто сформировать рекомендации для лица, принимающего решение, так как колонки, расшифровывающие экономическое значение показателей в таблицах, имеют ссылку на взаимосвязи и приоритеты коэффрщиентов.

Показатели рассчитываются на основе агрегированного баланса банка и счета прибьшей и убытков (см. табл. 8).

Таблица 8. Счет прибылей и убытков банка

Агрегат

Наименование статьи

Агрегат

Наименование статьи

Процентные доходы

в том числе: символ НО

Процентные расходы

Непроцентные расходы

Процентная маржа

Валовые доходы (dl + d2)

(dl - rl)

Валовые расходы (rl + г2)

Не процентные доходы

Валовая прибыль (d3 ~ г2)

d2* - доходы от операций с ценными бумагами.

Группа показателей качества активов позволяет их оценить по огаошению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к платным активам (кг), поэтому данному коэффициешу отдано предпочтение перед традитшон-



ным показателем к, поскольку доходные активы могут не обеспечить необходимого уровня доходности для выполнения обязательств по платным пассивам. Эконо.мические параметры других показателей отражены непосредственно в табл. 9.

Таблица 9. Анализ активов банка

Определение показателя

к, = Доходные активы / Акгивы

к2 = Доходные активы/ Платные пассивы

кз = Ссуды/ Обязательства

= Банковские займы/ Банковские ссуды

кз = Ссуды / Капитал

Расчет

(а54-Аб4-А10-Н -l-al6-f-al8) : : (А14-А64-+А104-А15)

(а54-Аб4-А10-1-+al6-l-al8) : : (01-1-04)

А10 ; (014-+ 04+08)

об : al2

к7 =

Просроченные ссуды / Ссуды

Резервы на ссуды / Ссуды

А10:(С1+С4)

al4-

с6 : А10

Оптимальное значение коэффициента

0,75 -- 0,85

> 1,0

> 0,7 (агрессивная политика);

< 0,6 (осторожная политика)

> 1,0 заемщик;

< 1,0 кредитор

< 8,0

Экономическое значение показателя определяет:

<0,04

удельный вес доходообразу-ющих активов в составе активов (следует рассматривать во взаимосвязи с к2)

отношение доходных активов к платным ресурсам (имеет приоритет перед к])

агрессивную или осторожную кредитную политику банка; при агрессивной политике верхний предел - 0,78, далее - неоправданно опасная деятельность; при осторожной кредитной политике нижний предел - 0,53; ниже - возможность убытков или при Кю > 0,4

возможность проведения агрессивной или осторожной кредитной политики банка; если банк - заемщик, то допускается кз = = 0,6; если банк - кредитор, то допускается значение кз = 0,7

рискованность ссудной политики: значение выше 8,0 свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка (сопоставлять со значениями кз и к4)

удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка

резервы на покрьггие убыт ков по ссудам; не менее ве-личины

Как правило, аналитики рынка межбанковского кредитования изучают расщифровки сумм кредитов (депозитов), выданных (внесенных) другим банком, не обращая втшматшя на структуру пассивов банка, что приводит к принципиально HeaepHbDvi выводам. Поэтому в показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала (см. табл. 10).

Таблица 10. Анализ пассивов банка

Определение показателя

к = Капитал / Активы

к2= Онкольные и срочные обязательства / Активы

кз= Займы / Активы

к,4-

Онкольные обязательства /Все обязательства

ki5=

Срочные вклады / Все обязательства

к,б=

Займы во всех обязательствах

Расчет

(С1+С4) : : (А1+А6+ + А10 + А15)

(01+04) : :(А1+А6+ + А10 + А15)

(о6+о7) : : (А1 + А6 + + А10 +А15)

01:(01+ +04+08)

о5 : (01 + +04+08)

об : (01+ +04+08)

Оптимальное значение коэффи-

циента

0,08 -- 0,15

0,5 - 0,7

0,2 - 0,35

0,2 - 0,4

0,1-0,3

0,25 - 0,40

Экономическое значение показателя определяет:

финансовую устойчивость банка: при к < 0,08 - фа-ница чрезвычайной опасности - риск банкротства; при к > 0,15 - нетехнологичный и неконкурентоспособный банк

уровень срочности и надежности

уровень срочности и надежности

степень минимизации риска устойчивости или затрат: ki4 = 0,2 - минимизация

эиска устойчивости;

с .4 = 0,4 - минимизация операционных издержек

степень минимизации риска устойчивости или затрат: к5 = 0,1 - минимизация затрат;

к] 5 = 0,3 - миниизaция риска устойчивости

степень минимизации риска устойчивости или затрат; кб = 0,25 - минимизация затрат;

кб = 0,40 - минимизация риска устойчивости



продолжение таб

л. 10

ki7= Прочие обязательства / Все обязательства

к g= Стержневой капитал / Собственный капитал

08 : (ОИ-4-044-08)

С1 : (СКС4)

стремится к min

>0,5

степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки)

уровень достаточности стержневого капитала

Раздел ликвидности банка (см. табл. 11) отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка.

Таблица П. Анализ ликвидности банка

Оптималь-

Определение показателя

Расчет

ное значение козффнцие нта

Экономическое значение показателя определяет:

kg = Кассовые активы/Онкольные обязательства

А1 : 01

0,2 - 0,5

степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами

к9 = Кассовые активы/Онкольные и срочные обязательства

А1:(01+ 4-04)

0,05 - 0,3

степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов; используется совместно с kg для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов; приоритетный коэффициент kg

к,0= Портфель пенных бумаг/ Обязательства

а7 ; (ОИ-4-044-08)

0,15 -- 0,40

потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов;

при кю = 0,4 и ki3 = 0,35 возникает риск убыточности;

при ко<0,15 и кз>0,7 возникает риск ликвидности банковского портфеля

Эффективность деятельности (см. табл. 12), или прибыльность банка, построена на основе широко известной формулы Дюпона. Эта комбинация позволяет аналитику «моментально» оценить значимость практически каждого из основных компонентов дея-

тельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибьишность.

Таблица 12. Анализ эффективности деятельности банка

Определение

Расчет

Оптимальное значение, %

Экономическое значение показателя определяет:

ki9= Прибыль/ Активы

с8; (A1-I-A6-I--КА10-КА15)

1,0 - 4,0

эффективность работы активов

к2о= Прибьшь/ Доход

с8 : d3

8,0 - 20,0

сколько прибьши получено с каждого рубля доходов

к21=Доход/ Активы

(dRd2*): (А14--КА6-КА10-КА15)

14,0 - 22,0

сколько доходов получено с каждого рубля активов

kj2= Прибьшь/ Капитал

с8: CI

15,0 - 40,0

эффективность использования собственного капитала

к2з= Мультипликатор капитала

(A14-A6-I-A104-4-A15):(Cl4-C4)

8 - 16 раз

объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала

Если данное соотношение больше 16, то это свидетельствует о том, что база капитала банка слишком мала, и его возможности по дальне» тему привлечению заемных средств исчерпаны и неадекватны размерам (росту) активов.

Если данное соотношение меньше 8, то это свидетельствует о том, что банк неквалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и непрофессионально управляет структурой заемного и собственного капитала, недополучая возможный доход (прибьшь).

Для более тщательного анализа, если в этом есть необходимость, можно воспользоваться дополнительными показателями эффективности (см. табл. 13) и провести детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банка (см. табл. 14).

Таблица 13. Дополнительные показатели эффективности

Определение показателя

Расчет

Оптимальное значение, %

Экономическое значение показателя определяет

к24= Процентная маржа/ Доходные активы

е1:(а54-Аб-1-

1,0 - 3,0

эффективность работы доходных активов: уровень чистого процентного дохода от доходных активов

[Старт] [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] [19] [20] [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] [33] [34] [35] [36] [37] [38] [39] [40] [41] [42] [43] [44] [45] [46] [47] [48] [49] [50] [51] [52] [53] [54] [55] [56] [57] [58] [59] [60] [61] [62] [63] [64] [65] [66] [67] [68] [69] [70] [71] [72] [73] [74] [75] [76] [77] [78] [79] [80] [81] [82] [83] [84] [85] [86] [87] [88] [89] [ 90 ] [91] [92] [93] [94] [95] [96] [97] [98] [99] [100] [101] [102] [103] [104] [105] [106] [107] [108]