Средства в РКЦ
Средства на корреспондентских счетах
Ценные бумаги, всего
Государственные ценные бутчати
Ценнье бу-маги в портфеле
Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок
Ссуды, всего:
Краткосрочные Банковские Долгосрочные Просроченные Прочие активы, всего: Инвестишш Кагаггализованные и нематериальные активы Прочие активы
Отвлеченные средства, ; расходы и убытки
об о7
о9 о10
с2 сЗ С4
с6 с7
Срочные обязательства
Срочные вклады и депозиты
Банковские займы
Обращающиеся на рынке долговые обязательства
Прочие обязательства, всего:
Кредиторы
Прочие обязательства
Всего обязательств (01-Ю4+08)
Стержневой капитал, всего:
Уставный фонд
Фонды банка
Дополнительный капитал, всего:
Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги Резервы
Переоценка валютных средств
Прибьшь
ЕБЛЛАНС (А1-ЬА6+А10-ЬА15) баЛ.\ПС (01-Ю4-Ю8-ЬС1-ьС4)
Пояснения: а5 - возможно исключение из состава кассовых активов и отнесение в краткосрочные ссуды;
с7 - включается в состав собственного капитала банка только в части валютной составляющей уставного фонда.
Все таблицы модели анализа банка снабжены алгоритмами расчетов на основе обозначений, принятых в настоящем агрегированном балансе банка, значения которых соответствуют нормативам, установленным Базельским соглашением в июле 1988 года. Таблицы таюке сопровождаются пояснениями по экономическому содержанию используемых финансовых коэффициентов. Нормативы Базельского соглашения выбраны в качестве ориентира, при этом также можно использовать некоторые значения коэффициентов ЦБ РФ инструкции № 1 «О порядке регулированш деятельности кредитных организаций».
Для формирования объективного представления о финансово-экономическом состоянии банка используются два блока анатшза.
Первый блок анализа образован показателями качества актршов и пассивов, их ликвидности и может служить также для оценки финансовой устойчивости банка-заемщика.
Второй блок анализа включает в себя оценку эффективности деятельности банка, дополнительные или детализирующие показатели эффективности, пр№шны изменения основных показателей и детализащгю факторов эффективности деятельности.
Система показателей, оценивающих ликвидность и прибьиш-ность банка, в значительной степени ориентирована на выработку рекомендаций лицу, принимающему рещение. Строя модель анализа, необходимо принять во внимание, что при решении всякой проблемы, связанной с принятием решений, используемая подборка финансовых показателей дожна бьггь полной, т. е. охватывать все важнейшие аспекты оценки ликвидности или прибьшьности банка. Одновременно система показателей, входящих в модель, действенна, так как польза от их применения в анализе не вызывает сомнения и, в свою очередь, не является избыточной: показатели не дублируют друг друга, а только дополняют и расшифровывают основные коэффициенты, обозначая причины их изменений.
По результатам анализа ф1шансовых показателей достаточно просто сформировать рекомендации для лица, принимающего решение, так как колонки, расшифровывающие экономическое значение показателей в таблицах, имеют ссылку на взаимосвязи и приоритеты коэффрщиентов.
Показатели рассчитываются на основе агрегированного баланса банка и счета прибьшей и убытков (см. табл. 8).
Таблица 8. Счет прибылей и убытков банка
Агрегат | Наименование статьи | Агрегат | Наименование статьи |
| Процентные доходы | | в том числе: символ НО |
| Процентные расходы | | Непроцентные расходы |
| Процентная маржа | | Валовые доходы (dl + d2) |
| (dl - rl) | | Валовые расходы (rl + г2) |
| Не процентные доходы | | Валовая прибыль (d3 ~ г2) |
d2* - доходы от операций с ценными бумагами.
Группа показателей качества активов позволяет их оценить по огаошению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к платным активам (кг), поэтому данному коэффициешу отдано предпочтение перед традитшон-
ным показателем к, поскольку доходные активы могут не обеспечить необходимого уровня доходности для выполнения обязательств по платным пассивам. Эконо.мические параметры других показателей отражены непосредственно в табл. 9.
Таблица 9. Анализ активов банка
Определение показателя
к, = Доходные активы / Акгивы
к2 = Доходные активы/ Платные пассивы
кз = Ссуды/ Обязательства
= Банковские займы/ Банковские ссуды
кз = Ссуды / Капитал
Расчет
(а54-Аб4-А10-Н -l-al6-f-al8) : : (А14-А64-+А104-А15)
(а54-Аб4-А10-1-+al6-l-al8) : : (01-1-04)
А10 ; (014-+ 04+08)
об : al2
к7 =
Просроченные ссуды / Ссуды
Резервы на ссуды / Ссуды
А10:(С1+С4)
al4-
с6 : А10
Оптимальное значение коэффициента
0,75 -- 0,85
> 1,0
> 0,7 (агрессивная политика);
< 0,6 (осторожная политика)
> 1,0 заемщик;
< 1,0 кредитор
< 8,0
Экономическое значение показателя определяет:
<0,04
удельный вес доходообразу-ющих активов в составе активов (следует рассматривать во взаимосвязи с к2)
отношение доходных активов к платным ресурсам (имеет приоритет перед к])
агрессивную или осторожную кредитную политику банка; при агрессивной политике верхний предел - 0,78, далее - неоправданно опасная деятельность; при осторожной кредитной политике нижний предел - 0,53; ниже - возможность убытков или при Кю > 0,4
возможность проведения агрессивной или осторожной кредитной политики банка; если банк - заемщик, то допускается кз = = 0,6; если банк - кредитор, то допускается значение кз = 0,7
рискованность ссудной политики: значение выше 8,0 свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка (сопоставлять со значениями кз и к4)
удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка
резервы на покрьггие убыт ков по ссудам; не менее ве-личины
Как правило, аналитики рынка межбанковского кредитования изучают расщифровки сумм кредитов (депозитов), выданных (внесенных) другим банком, не обращая втшматшя на структуру пассивов банка, что приводит к принципиально HeaepHbDvi выводам. Поэтому в показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала (см. табл. 10).
Таблица 10. Анализ пассивов банка
Определение показателя
к = Капитал / Активы
к2= Онкольные и срочные обязательства / Активы
кз= Займы / Активы
к,4-
Онкольные обязательства /Все обязательства
ki5=
Срочные вклады / Все обязательства
к,б=
Займы во всех обязательствах
Расчет
(С1+С4) : : (А1+А6+ + А10 + А15)
(01+04) : :(А1+А6+ + А10 + А15)
(о6+о7) : : (А1 + А6 + + А10 +А15)
01:(01+ +04+08)
о5 : (01 + +04+08)
об : (01+ +04+08)
Оптимальное значение коэффи-
циента
0,08 -- 0,15
0,5 - 0,7
0,2 - 0,35
0,2 - 0,4
0,1-0,3
0,25 - 0,40
Экономическое значение показателя определяет:
финансовую устойчивость банка: при к < 0,08 - фа-ница чрезвычайной опасности - риск банкротства; при к > 0,15 - нетехнологичный и неконкурентоспособный банк
уровень срочности и надежности
уровень срочности и надежности
степень минимизации риска устойчивости или затрат: ki4 = 0,2 - минимизация
эиска устойчивости;
с .4 = 0,4 - минимизация операционных издержек
степень минимизации риска устойчивости или затрат: к5 = 0,1 - минимизация затрат;
к] 5 = 0,3 - миниизaция риска устойчивости
степень минимизации риска устойчивости или затрат; кб = 0,25 - минимизация затрат;
кб = 0,40 - минимизация риска устойчивости
продолжение таб | л. 10 |
| | | |
ki7= Прочие обязательства / Все обязательства к g= Стержневой капитал / Собственный капитал | 08 : (ОИ-4-044-08) С1 : (СКС4) | стремится к min >0,5 | степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки) уровень достаточности стержневого капитала |
Раздел ликвидности банка (см. табл. 11) отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка.
Таблица П. Анализ ликвидности банка
| | Оптималь- | |
Определение показателя | Расчет | ное значение козффнцие нта | Экономическое значение показателя определяет: |
kg = Кассовые активы/Онкольные обязательства | А1 : 01 | 0,2 - 0,5 | степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами |
к9 = Кассовые активы/Онкольные и срочные обязательства | А1:(01+ 4-04) | 0,05 - 0,3 | степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов; используется совместно с kg для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов; приоритетный коэффициент kg |
к,0= Портфель пенных бумаг/ Обязательства | а7 ; (ОИ-4-044-08) | 0,15 -- 0,40 | потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов; при кю = 0,4 и ki3 = 0,35 возникает риск убыточности; при ко<0,15 и кз>0,7 возникает риск ликвидности банковского портфеля |
| | |
Эффективность деятельности (см. табл. 12), или прибыльность банка, построена на основе широко известной формулы Дюпона. Эта комбинация позволяет аналитику «моментально» оценить значимость практически каждого из основных компонентов дея-
тельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибьишность.
Таблица 12. Анализ эффективности деятельности банка
Определение | Расчет | Оптимальное значение, % | Экономическое значение показателя определяет: |
ki9= Прибыль/ Активы | с8; (A1-I-A6-I--КА10-КА15) | 1,0 - 4,0 | эффективность работы активов |
к2о= Прибьшь/ Доход | с8 : d3 | 8,0 - 20,0 | сколько прибьши получено с каждого рубля доходов |
к21=Доход/ Активы | (dRd2*): (А14--КА6-КА10-КА15) | 14,0 - 22,0 | сколько доходов получено с каждого рубля активов |
kj2= Прибьшь/ Капитал | с8: CI | 15,0 - 40,0 | эффективность использования собственного капитала |
к2з= Мультипликатор капитала | (A14-A6-I-A104-4-A15):(Cl4-C4) | 8 - 16 раз | объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала |
Если данное соотношение больше 16, то это свидетельствует о том, что база капитала банка слишком мала, и его возможности по дальне» тему привлечению заемных средств исчерпаны и неадекватны размерам (росту) активов.
Если данное соотношение меньше 8, то это свидетельствует о том, что банк неквалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и непрофессионально управляет структурой заемного и собственного капитала, недополучая возможный доход (прибьшь).
Для более тщательного анализа, если в этом есть необходимость, можно воспользоваться дополнительными показателями эффективности (см. табл. 13) и провести детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банка (см. табл. 14).
Таблица 13. Дополнительные показатели эффективности
Определение показателя | Расчет | Оптимальное значение, % | Экономическое значение показателя определяет |
| | | |
к24= Процентная маржа/ Доходные активы | е1:(а54-Аб-1- | 1,0 - 3,0 | эффективность работы доходных активов: уровень чистого процентного дохода от доходных активов |