назад Оглавление вперед


[Старт] [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [ 14 ] [15] [16] [17] [18] [19] [20] [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] [33] [34] [35] [36] [37] [38] [39] [40]


14

ty. Так что финальный этап цикла - тог, где все предпринятые превращаются обратно в деньги. На этом этапе появляются [е вопросы Получила ли компания в конечном итоге прибыль от своих деловых операции

га наличности? Как мы bi

тала, нужного для ф

юли компания рассчита-

)е .Чудо-Штучки», одного огвега «да. из двух нсдосгаточно.

Теперь прервемся ненадолго и рассмотрим ситуацию. Владельцы «Чудо-Штучки» получили большие преимущества благодаря спросу. Нашлось много людей, стремшцихся купить их новые Штучки, и, возможно, компания довела производительность до максимума, чтобы удовлетворить возможно большее число клиентов. Это значит, что они заказали много материалов, наняли много работников, отослали много продукции, а затем ждали денег от многих покупателей.

$150,000 -

Серая линия = Прибы Черная линия = Осгат 1

жденежнь

-$50.000-

-$150.000 --$200.000 -

Чтобы основать компанию, произвести продукт, отослать его клиентам и выписать счета-фактуры, они должны были постоянно вкладьшать свои деньги. Возможно, что одновременно они должны были вовремя оплачивать собственные счета, даже раньше, чем давно

растут вообще. Когда п(

ставщики часто не делают послаблений. И, конечно, если многие юш-енты полагали, что новенькая «Чудо-Штучка» радуется происходящему и поЦождет денег, они могли несколько отложить оплату своих

По отдельности эти причины не вызвали бы несостоятельности компании, но все вместе они привели именно к этому, внеся каждая свой вклад в критическую задержку движения денежных средств.

Теперь можно взглянуть на нашу маленькую компанию «Чудо-Штучка» и сказать, что владельцы, несмотря на их неспособность использовать некоторые ключевые инструменты управления, могли бы как-то помочь себе Например:

! Они могли бы поднять цены, чтобы быстрее получить больше прибыли. Со временем это помогло бы, но, возможно, недостаточно быстро. Фактически прибыль была высокой с самого начала. Проблема заключалась не в получении прибьши, а в трансформации прибыли в денежные средсгаа на счете. * Они могли бы осуществить финансирование за счет дебиторской задолженности, <гго помогло бы быстрее получил, деньги от должников. Это тоже могло бы помочь, и, возможно, именно так и надо было поступить в конечном счете Но история показывает, что большинство чзедиторов не аремится давать зай-



мы новым компаниям, пока те не доказали способность надежно вести дела, чтобы свести к минимуму вероятность, что недовольство клиентов вызовет сложности в погашении задолженностей, которыми обеспечивается заем. Они могли бы раздобьпъ для дела больше капитала у друзей, семьи или внешних инвесторов. Мы не знаем, пытались ли они сделать это и потерпели неудачу, так как их явная нужда вызва-10 знаем, что они

не раздобьши денег вовремя, чтобы пред жения денежных средств. Но qrb истории не в этом, верно? Менеджеры «Чудо-Штучки», несмотря на свой великолепный продукт, почти безграничный спрос и шикарную чистую прибыль, совершили грубую управленческую ошибку. И это мотло стоить им компании. Во-первых, в самые важные первые месяцы они не предвидели ожидаемой потребности в притоке денег, о чем мы более подробно поговорим в главе 10 «Годовой бюджет: финансирование ваших планов». Во-вторых, они не осознали необходимость отслеживать движение денежных средств независимо от прибылей. Каждый месяц они просматривали отчет о доходах, видели, что их усилия принесли прибыль, и радостно двигались вперед.

Если движение денежных средств столь важно, почему оно не отражается в каких-нибудь книгах? Если же отражается, как найти его без проблем? Ну, на самом деле в книгах оно отражается, поскольку каждая операция с денежными средствами где-то записывается. Вопрос в том, как перевести это в более понятный формат. (Мы обсудим отчет о движении денежных средств в главе 6.)

средств. из-за недостатка денег терпит крах 6с м из-за недостатка прибыли. деньги - не при .емени.приэт

Кассовый метод или метод начисления

Оказьшается, финансовые отчеты могут вьц-лядеть совершенно по-разному в зависимости от метода бухгалтерското учета, который вы используете для ведения ют. Существует два основных метода бухгалтерского учета, о чем крат

лось в главе 2, - кассо-

В сфере малого бизнеса многие компании ведут записи на кассовой основе потому, что она понятнее - это как вести дело на основе собственной чековой книжки, и потому, что она часто совпадает с методом заполнения налотовых деклараций. И пока вы не заботитесь о точном определении прибыли, это вполне допустимо. Примером может бьтть консультант, работаю1ций на почасовой оплате Он не особенно беспокоится по поводу валовой прибыли, поскольку текущие расходы относительно низки. Но его очень волнует пригок денежньк средств, так как иначе у него не будет денег

С другой етороны, намного больше малых предприятий (и все большие) ведут свои ю1иги на основе начисления, самое меньшее по одной из трех причин:

v Они беспокоятся по поводу валовой прибыли на продаваемую продукцию.

:• Они хотят точно знать, когда получают деньги, а когда - нет. • Их кредиторы, инвесторы или правительственные органы

требуют отчитываться о своей деятельности именно таким

способом.

кассовый метод учета {Cash basis accmiUm. метод уче-средств. по

„ прод™Ткредатза. фактура, а покупка в кредит -



Все это хорошие доводы в пользу учета на основе начисления, и большинство экспертов выскажутся за такой выбор. Но многие из тех же самых компаний интересуются только своими отчетами о доходах и часто даже не готовят отчеты о движении денежных средств. Вместо этого, чтобы не остаться без денет или с бесполезньши неисполь-1И деньгами, при управлении денежными средствами они и старый добрый метод <авось>. Нашей целью не является подбор наилучшего лично для вас метода бухгалтерского учета - хотя, как большинство профессионалов, мы предпочитаем начислительную бухгалтерию, поскольку она дает большинству владельцев предприятий намного больше полезной информации. Скорее мы хотим помочь вам понять различия мевду методами финансовото учета, чтобы вы мотли сделать правильный выбор Но безотносительно к тому, какой метод вы применяете, вы будете помнить о том, как важно знать и о втором методе, чтобы иметь возможность воспользоваться предоставляемой им управленческой информацией.

Взглянем поближе на некоторые вещи, которые проглядело руководство .Чудо-Штучки>. Тогда вы увидите, как ваша собственная компания может более эффективно использовать свои финансовые отчеты. Для большей ясности мы предполагаем, что ваши записи ведутся на основе мстода начисления, отражая операции, когда они действительно имеют место, как пояснялось в главах 3 и 4.

средств в ваших финансовых отчетах

Так чем именно отличается конечный результат - прибыль - от движения денежных средств? Или, точнее, как отдельные операции по-разному влияют на зафиксированные прибыли и на движение денежных средств в вашей компании? Всякий, кто когда-либо сравнивал отчеты о доходах и банковсю1е отчеты, знает, что прибьшь никогда не попадает на банковский счет именно в том количестве, которое записано в отчете о доходах. Эта разница является результатом чеп.1-рех основньк видов операций, которые мы рассмотрим в следующих парафафах

•: Операции, которые yi приносят денег

1вают прибыль, но долгое время w

Операции, которые сокращают прибьшь, но долгое время не

уменьшают денежных средств. :• Операции, которые сначала приносят на счет денежные средства, но долгое время не создают прибьшь или вообще ее не создают.

-:. Операции, которые требуют денег, но позднее могут повлиять

рибых

Посмотрим на каждый тип по очереди.

тип 1. операции, которые увелич

но долгое время не приносят денег

Это, возможно, самый заметный и самый очевидный пример различия, о котором мы говорим, - и в этой фуппе самой важной статьей является дебиторская задолженность. Рассмотрим следующий пример

Если ваше предприятие - розничный магазин, вы обычно про-дасте нечто и получаете оплату наличными. Результатом является увеличение продаж и соответствующее увеличение наличности в сейфе. Но если вы поставщик розничного торговца - оптовик, то, в зависимости от отрасли и времени года, обычно ждете от 30 до 120 дней или дольше, прежде чем вам заплатят Вы по-прежнему регистрируете продажу, когда доставляете товар, но в этот момент не получаете денег Вы выписываете счет-фактуру, указывая срок оплаты сделки - обычно 30 дней или дольше Когда розничный торговец получает товары, он вписывает вашу фактуру в подлежащие оплате счета и оплачивает через несколько недель или месяцев, в идеале - соответственно сроку. В промежутке вам приходится принять тот факт, что, хотя вы продали нечто и получили прибьшь, денег в подтверждение этого у вас нет. Тогда нужно искать способ получить на руки или в распоряжение достаточно денег, чтобы

оплатить текущие расходы, включая зачастую а вара, в период между доставкой вашего товара и временем, когда Ю1ИСНТ оплатит счет-фактуру.

[Старт] [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [ 14 ] [15] [16] [17] [18] [19] [20] [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] [33] [34] [35] [36] [37] [38] [39] [40]