назад Оглавление вперед


[Старт] [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [ 18 ] [19] [20] [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] [33] [34]


18

сделки), изучается кредитная история клиента, проверяется наличие и качество обеспечения.

3) Принятие решения о выдаче кредита на кредитном комитете. Кроме всех перечисленных факторов, при решении вопроса о предоставлении кредита комитет исходит из:

• его влияния на финансовое положения банка, в том числе и на его ликвидность, сохранение оптимального соотношения активов и пассивов банка как по размерам, так и по срокам;

• соблюдения нормативов, установленных инструкцией № 1 ЦБ РФ;

• установленных лимитов кредитования;

• соответствия данного кредита кредитной политике банка.

4) Оформление кредитного договора и сопутствующих договоров, например договора залога, гарантии и т.д.

5) Оформление выдачи кредита. Согласно положению ЦБ РФ №54-П от 1998 г. (зарегистрировано в Минюсте РФ за №1619 от 29 сентября 1999 г.), банк может предоставить кредит юридическим лицам только в безналичном порядке, а физическим лицам - как в безналичном порядке, так и наличными. Предоставляя кредит, банк должен создать резерв на случай его невозврата.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ 1997 г. № 62а все выданные банком кредиты (займы) делятся на четыре группы: по 1-й группе (стандартные кредиты) банк создает резерв в размере 1% от величины выданного кредита; по 2-й группе (нестандартные кредиты) - 20%; по 3-й группе (сомнительные кредиты) - 50% и по 4-й фуппе (безнадежные кредиты) - 100%.

Отнесение кредита к той или иной группе зависит от уровня и состояния его обеспечения, своевременности выплаты процентов и основного долга, кредитной истории и т.п.

По состоянию на 1 марта 2000 г. структура кредитного портфеля складывалась следующим образом: стандартные - 83,3% всех выданных кредитов, нестандартные - 5,4%, сомнительные- 2,5%, безнадежные - 9,8%.

6) Кредитный мониторинг. Осуществляется вплоть до погашения кредита. Кредитный работник контролирует исполнение заемщиком условий догоюра, целевое использование кредита, финансовое состояние заемщика, состояние обеспечения кредита.

Вложения в ценные бумаги. В связи с падением доходности государственных ценных бумаг они утратили свою привлекательность для коммерческих банков. Тем не менее по состоянию на 1 марта 2000 г. государственные долговые обязательства со-

ставляли 12,9% всех активов кредитных организаций, доля учтенных векселей - 4,1% и акций - 1,5%.

Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до истечения срока -их погашения. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и выплачивает бывшему владельцу векселя определенную сумму. За эту операцию банк взимает вознаграждение, которое называется учетным процентом, или дисконтом.

Корреспондентские счета. Это счета, открываемые банками друг у друга для проведения расчетов. Банки могут иметь любое количество корреспондентских счетов. Корреспондентский счет, открытый одним коммерческим банком в другом для первого банка, является активным и называется «ностро», для второго банка он является пассивным и называется <uiopoi>.

Лизинг. Недостаточная инвестиционная активность остается одним из основных препятствий на пути стабилизации отечественной экономики. Мировой опыт дает нам вариант выхода из этого тупика - лизинг. В настоящее время до 25% общего объема инвестиций в США, Японии и других развитых странах финансируется на условиях лизинга. Причины этого заключаются в высокой эффективности и чрезвычайной гибкости лизинга.

Лизинг обладает многочисленными достоинствами. Для банка это:

1) расширение круга банковских операций, рост числа клиентов и, соответственно, дохода банка;

2) снижение риска потерь от неплатежеспособности клиентов. При осуществлении лизинговых операций банк остается собственником имущества, переданного в аренду, и, следовательно, при нарушении условий договора может потребовать возврата переданного в лизинг имущества.

Для лизингополучателя в этом случае нет необходимости в больших первоначальных затратах; все лизинговые платежи входят в себестоимость продукции; может использоваться ускоренная амортизация с коэффициентом не выше 3.

В настоящее время лизинговая деятельность в РФ регулируется Законом «О лизинге» №164-ФЗ от 29 октября 1998 г. В соответствии с этим Законом лизинг - вид инвестиционной Деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим Лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором с правом



выкупа имущества лизингополучателем (ст. 2). В лизинг можно получить любые непотребляемые вещи, кроме земли или других природных объектов.

Закон вьщеляет следующие формы лизинга: 1) внутренний - лизингодатель, лизингополучатель и продавец-резидент РФ; 2) международный лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами РФ.

Различают следующие ввды лизинга. Финансовый лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета или превыщает его.

Возвратный лизинг - разноввдность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.

Оперативный лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. По истечении срока действия договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга.

Предмет лизинга является собственностью лизингодателя, но при этом он может учитываться на балансе как лизингодателя, так и лизингополучателя (по соглашению сторон). В РФ лизинговыми операциями занимаются в основном специализированные компании, созданные при участии коммерческих банков. Предоставление лизинговых услуг непосредственно банками не получило распространения, поэтому доля лизинга в активах кредитных организаций на 1 марта 2000 г. составляет 0%-Факторинг. Это одна из наиболее распространенных услуг в странах с развитой рыночной экономикой. В РФ в настоящее

время факторинг не получил большого распространения, даже сам термин не имеет официального законодательного закрепления. Тем не менее необходимая законодательная база для предоставления этого рода услуг создана. В основе факторинга лежит финансирование под уступку денежного требования, которое регулируется главой 43 ГК РФ.

В соответствии со ст. 824 ГК по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, и ограниченности доступных для них источников кредитования. Кроме того, обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. Благодаря последнему малые и средние фирмы экономят на оплате высококвалифицированных бухгалтерских, юридических и других служб.

Воспользовавшись услугой банка по финансированию под уступку денежного требования, предприятие получает необходимые ему денежные средства. Следует учесть, что если уступка денежного требования финансовому агенту осуществляется в целях обеспечения ему обязательства клиента, то финансовый агент обязан представить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования (ст. 831 ГК РФ). Если денежные средства, полученные финансовым агентом от должника, оказались недостаточными для покрытия задолженности клиента, клиент остается ответственным перед финансовым агентом за остаток долга.

14 Финансы. Денежное обращение. Кредит



Вместе с тем не всякое предприятие может воспользоваться факторинговыми услугами банка. Банку невыгодно обслуживание предприятий:

• имеющих большое количество дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;

• занимающихся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;

• реализующих свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующих компенсационные сделки;

• заключающих со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющих счета по завершению определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

Деятельность коммерческих банков отражена в следующих работах:

Г.Б. Небольсин. Банки и друте кредитные установления в России и иностранных землях (1840) А.П. Шипов. Очерк практической системы устройства банков в России (1860) Н.Х. Вессель. Наша кредитная денежная система (1897) ДД. Батюшков. Банки. Их значение, историческое развитие и счетоводство (1904) Е.А. Малинина. История банков с древнейших времен и до наших дней (1904) А.Н. Гурьев. Очерки развития кредитных учреждений в России (1904) Я.И. Печерин. Исторический обзор правительственных и частных кредитных установлений в России (1904)

И.Ф. Гиндин. Банки и промышленность в России (1927) М. Бронский. Кредит и банки (1929)

Я.Е. Рубинштейн. Организация и формы краткосрочного кредитования (1936) А.И. Ольшаный. Банковское кредитование (1997) 6.6. Киселев. Коммерческие банки в России (1998)

Контрольные вопросы

1. Какие операции разрешено осуществлять коммерческим банкам РФ и какие нет?

2. Какие особенности характерны для системы коммерческих банков РФ?

3. Как отфывается расчетный счет и что является основанием для его закрьп-ия?

4. Что такое кассовое обслуживание и в чем заключается контроль банка за кассовой дисциплиной предприятия?

5. Какой договор надо заключить физическому лицу, чтобы разместить деньги в банке на определенный срок и в чем особенности этого договора?

6. Какие долговые ценные бумаги выпускают российские банки, в чем их особенности?

7. Расскажите о классификации банковских федитов.

8. Какие варианты обеспечения возврата кредита используют банки РФ?

9. Что такое лизинг, какие виды лизинга вы знаете?

10. Объясните сущность факторинга.

19 Безналичные расчеты

Глава

19.1. Основы организации безналичных расчетов

в рыночньгх условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.

Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных капиталов различных экономических субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков.

Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связагшого с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Значение четко организованной системы безналичных расчетов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей на каком-либо одном звене влияет на важнейшие показатели их производственной и коммерческой деятельности.

Любая организация совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Организация осуществляет также денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуще-

[Старт] [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [ 18 ] [19] [20] [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] [33] [34]