назад Оглавление вперед


[Старт] [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] [19] [20] [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] [33] [34] [35] [36] [37] [38] [39] [40] [41] [42] [43] [44] [45] [46] [47] [48] [49] [50] [51] [52] [53] [54] [55] [56] [57] [58] [59] [60] [61] [62] [63] [64] [65] [66] [67] [68] [69] [70] [71] [72] [73] [ 74 ] [75] [76] [77] [78] [79] [80] [81] [82] [83] [84] [85] [86] [87] [88] [89] [90] [91] [92] [93] [94] [95] [96] [97] [98] [99] [100] [101] [102] [103] [104] [105] [106] [107] [108] [109] [110] [111] [112] [113] [114] [115] [116] [117] [118] [119] [120]


74

Будьте осторожны!

[fi? Помните-, эта книга пред-JO. ставляет собой общее \ руководство по финансам и бухгалтерскому учет/. В рамках этой книги мы не можем рассмотреть все аспекты налогового законодательства, это потребовало издания многотомника, который вы вряд ли бы стали читать! По всем вопросам, касающимся налогообложения, всегда совег/йтесь с налоговым консультантом вашей компании

Расходы, связанные с новым бизнесом, учитываемые для целей налогообложения

Многие индивидуальные предприниматели и корпорации не используют возможность потенциального уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму расходов, связанных с созданием и освоением нового бизнеса. Очевидно, что

занные с эксплуатацией данного автомобиля, можно смело относить на

уменьшение налогооблагаохмого дохода. Кроме того, существует ряд расходов, которые, как может показаться, также можно исключить при определении налогооблагаемого дохода, но, согласно требованиям Налогового управления, их исключать нельзя.

> Расходы наемного сотрудника. Если вы специалист в определенной области, например, вы врач, но работаете по найму, а не занимаетесь частной практикой, то вы не можете уменьшать свои доходы на сумму расходов, перечисленных в Таблице С. В этом случае вы должны заполнять другие формы и соблюдать другие требования.

> Расходы, оплаченные от имени клиентов. Например, адвокат, который уплатил какую-.шбо сумму от имени своего ктшента, не может у.меньшить на нее свой доход, так как эта сумма не является его расходом. Это расход клиента, независимо от того, кто его фактически оплатил.

>• Получение образования и переподготовка. Если вы решили, что хотите снова вернуться к учебе и стать адвокатом, то в будущем у вас появятся возможности учесть все произведенные расходы и, исходя из этого, оплатить все необходимые налоги. Но пока вы учитесь, вы не можете опюснть расходы на оплату обучения и другие, связанные с учебой расходы к расходам, уменьшающим ваш налогооблагаемый доход. > Ежедневные бизнес-ланчи. Для Налогового управления не имеет значения, что за ланчем вы говорили только на узкопро-фессионатлные темы. Вы не можете учитывать д\я целей налогообложения ваши обычные расходы на питание. А вот расходы, связатшые с организацией какого-то одного специального бизнес-ланча, могут у>юньшать налогооблагаемый доход. Супдествуют отдеу\ьные нормативные документы, регулирующие порядок отнесения представительских и командировочных расходов к расходам, прини-.маемым для целей налогообложения.



руководители поедут осматривать компанию, которую они планируют купить, следовательно, возникают командировочные расходы, они будут вести переговоры с клиентами и партнерами, следовательно, возникают представительские расходы. Но есть также и другие расходы, связанные с приобретаемой компанией, уже после того, как она будет куплена.

фактически, основные затраты, связанные с освоением нового бизнеса, относятся на расходы компании путем амортизации в течение не более 60 месяцев. Это относится как к приобретению уже существующего бизнеса, так и к созданию абсолютно нового бизнеса. Основные затраты включают затраты на проведение маркетинговых исследований, продвижение продукта на рынок, создание и развитие трудовых ресурсов, оплату услуг консультантов и юристов, а также другие расходы.

Обязательно и.мейте это в виду, если решите, что пришло время вашей компании расширить свою деятельность. Определение величины основных затрат и исключение их из начогооблагаемого дохода не так сложно, как это может показаться на первый взгляд. Дядя Сэ.м поможет вам, когда у вас появится в этом необходимость.

Что, если все провалится?

Даже самые тщательно проработа}Шые и самые лучшие планы могут закончиться ничем, вне зависимости от того, сколько времени и средств было потрачено на их реализацию, - или часто просто потому, что для получения каких-либо результатов в будущем требуется затратить слишком много времени и средств. Если ваша компания приложила максимум усилий для реализации плана и, кроме того, воспользовалась возможностью постепенной амортизации основных расходов, то, скорее всего, она в конце концов станет счастливым Владельцем нового бизнеса. Но в сл-чае если ваши прекрасные планы все-таки рухнули, то расходы, связанные с освоением нового бизнеса, считаются капи-татлными и учитываются для целей налогообложения. Таким образом, ваша компания все равно имеет возможность уменьшить налогооблагаемый доход на эту сумму, а также возможность сделать определенные выводы.

Амортизация организационных затрат

Если вы создаете товарищество или корпорацию, то затраты, связанные с регистрацией компании, также можно списывать на расходы путем их амортизации в течение не более 60 месяцев. Это позволяет распределить эти расходы, учитываемые в целях налогообложения, таким образом, чтобы они в наибольшей степени соответствовали полученным доходам.

Для товарищества организационные расходы включают плату нотариусу за определение всех параметров и заключение соглашения, а также оплату услуг по ведению бухгалтерского учета, консультационных и управленческих услуг. Но



расходы, связанные с маркетингом или выпуском ценных бумаг, включая зд. траты по созданию проспекта эмиссии и синдицированию, не учитываются. В случае если вы создаете корпорацию, перечень организационных расходов будет почти такой же: затраты по организации деловых встреч, плата за подготовку учредительных документов, оплата услут бухгалтера и юриста. Однако затраты, связанные с размещением акций или ценных бумаг, не относятся к организационным.

Есть и другие расходы, которые нельзя амортизировать. Это такие расходы, как проценты по кредитам и займам, налоги и расходы на НИОКР. Вам может показаться, что мы слишком углубились во все эти детали, связанные с налогообложением. Опять же мы коснулись их только для того, чтобы показать вам, на какое количество аспектов необходимо обратить внимание, прежде чем принять решение о расширении компании. Помните: профессио-наты предпочитают работать с профессионалами. Так же как вам платят за ваши знания, опыт и ум, так и вы не должны скупиться на оплату знаний, опыта и способностей налогового консультанта или юриста.

Резюме

> Пригласите компетентного специалиста в области налогообложения, чей опыт соответствует размеру и характеру деятельности вашей компании.

> Доходы и расходы можно учитывать для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения либо по методу начисления, либо по кассовому методу. Метод начисления обеспечивает большее соответствие доходов и расходов компании.

> Согласно методу начисления, доходы подлежат налогообложению в том периоде, в котором у компании возникло право на их получение, а расходы вычитаются в том периоде, в котором у компании возникло обязательство по их оплате.

> Для того чтобы использовать кассовый метод, компания должна удовлетворять определенным требованиям по размеру и структуре.

> При осутцествлении сделок за наличный расчет, сумма которых равняется $ 10 ООО или больше, компания обязана заполнять форму 8300, разработанную Налоговым управлением.

> Для того чтобы уплачивать налоги, используя .Таблицу С, кoшdнии также должны отвечать определенным требованиям. Наиболее подходящей она является для индивидуальных предприниматели или независимых торговых представителей.

> Уменьшайте налогооблагаемый доход вашей компании на максимально возможную величину. Используйте возможность уменьшения налогооблагаемого дохода на величину расходов, связанных с организацией нового бизнеса.

[Старт] [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] [19] [20] [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] [33] [34] [35] [36] [37] [38] [39] [40] [41] [42] [43] [44] [45] [46] [47] [48] [49] [50] [51] [52] [53] [54] [55] [56] [57] [58] [59] [60] [61] [62] [63] [64] [65] [66] [67] [68] [69] [70] [71] [72] [73] [ 74 ] [75] [76] [77] [78] [79] [80] [81] [82] [83] [84] [85] [86] [87] [88] [89] [90] [91] [92] [93] [94] [95] [96] [97] [98] [99] [100] [101] [102] [103] [104] [105] [106] [107] [108] [109] [110] [111] [112] [113] [114] [115] [116] [117] [118] [119] [120]