тационные услуги в том году, в котором он произвел этот платеж, даже при условии, что маркетологи еще не приступили к работе. Дело в том, что для периодических расходов существуют некоторые исключения, и специалистам вашей компании лучше проконсультироваться по этим вопросам с налоговым консультантом или юристом.

Подобные требования могут привести к тому, что у компаний возникает огромное количество работы в предпраздничный период. А вы д;мали, что это самая прекрасная пора...

Теперь давайте рассмотрим другую ситуацию с нашими талантливыми маркетологами. Предположим, что они начали оказывать консультационные услуги партнеру вашей компании еще в текущем году, но в текущем году это не принесло дохода вашей компании, потому что их услуги, согласно условиям контракта, будут оплачены только по завершении всей работы, то есть уже в будущем году. Таким образом, всю сумму по договору за оказание консультационных услуг ваша компания получит только в будущем году. Несмотря на то что ваша компания в текущем году фактически не получила ни цента, часть дохода, пропорциональная объему услуг, оказанных в течение текугцего года, считается полученной и соответственно подлежит налогообложению. Опять же вам не нужно вникать во все тонкости. Но тем не менее вы должны понимать принципы, лежащие в основе отнесения доходов и расходов компании к тому или иному налоговому периоду.

,0 Журнал

Если ваша компания в настоящее время для целей налогообложения использует кассовый метод, но хочет перейти на метод начисления, Налоговое управление разрешает произвести подобную замену. Компания должна заполнить Форму 311 5 и представить ее в Налоговое управление не позднее 180 дней до начала финансового года, неважно, совпадает ли финансовый год компании с календарным или нет

Сумма сделки

Владельцы успешных компаний в большинстве своем не преступники, но легко могут ими стать, если не будут помнить об ограничении на осуществление сделок за наличный расчет: сумма одной такой сделки не может превышать $ 10 ООО. При осуществлении таких сделок, кoшaнии должны заполнять Форму 8300, предусмотреннто Налоговым управлением. Эта форма в основном испо.льзует-ся для отслеживания преступной деятельности, в особенности торговли наркотиками и «отмывания» денег.

Налоговое управление требует, чтобы Форма 8300 была заполнена в течение 15 дней со дня совершения такой сделки. Также обратите внимание, что такие платежи запрещается переносить на будущие периоды или разбивать на несколько частей, чтобы избежать заполнения формы. Дядя Сэм может подумать, что вашей компании есть что скрывать, и если он выяснит, что именно, то, будьте уверены, вам не поздоровится.

Если форма не будет заполнена в срок, потому что ваш налоговый консультант забыл или не знал, компании придется выложить $ 50 за каждую сделку, по которой форма не была вовремя составлена, хотя, в зависимости от обстоятельств, штраф может быть отмеьюн по решению суда. Для компаний, оборот которых не превышает 5 миллионов долларов, сумма таких штрафов не может превышать $ 100 ООО за год. Компании с оборотом больше 5 миллионов долларов 1\югут выплатить в виде штрафов до $ 250 ООО. Невнимательность или незнание в данном случае могут стоить очень дорого!

Однако если Налоговое управление решит, что компания намеренно не заполнила и не представила в срок Форму 8300, то штраф будет равен наибольшей из двух величин: либо сумме сделки, либо % 25 ООО. Кроме того, у компании и отдельных сотрудников возникает уголовная ответственность. Именно так федералы в конце концов сцапали Аль Каноне.

Исчисление налогов по Таблице С

Подробное описание порядка налогообложения корпораций не является одной из задач этой книги и соответственно не будет рассматриваться в данной главе.. (В конце концов, если вы затшмаетесь исчислением этих налогов или проверкой правильности их исчисления, вряд ли вам вообще необходима эта книга.) Но если вы частный предприниматель, то, возможно, вам будет полез1Ю узнать о так называемой Таблице С.

Не все предприниматели могут применять Таб.\ицу С, но если расходы вашей компании не превышают $ 2500, то вы можете ей воспользоваться. Однако у вашей компаьши не может быть товароматериатлных запасов, и вы не южeтe относить на расходы затраты, связанные с содержатшем вашего офиса. Вы должны быть индивидуальным предпринимателем, у вас не должно быть наемных сотрудников, убытков от перерывов в деятельности и амортизационных отчислений. Это довольно большой перечень ограничений, но есть люди и компании, которые удовлетворяют всем вышеперечисленным требованиям. Обычные наемные сотрудники, которые помимо оклада зарабатывают деньги оказывая консультации или являясь профессиональными представителями, как раз попадают в эту категорию Такая форма налогообложения также идеальна для торговых представителей и людей, получающих доход в виде комиссионного вознаграждения.

Журнал

Если в текущем периоде у вас возникли расходы, превышающие ваш совокупный доход, то, возможно, вы сможете получить обратно суммы, уплаченные в виде налогов в течение трех последних лет Если эта налоговая льгота полностью не покроет ваши убытки, то вы можете на сумму непокрытого убытка текущего периода уменьшать налогооблагаемые доходы в течение последующих 15 лет.

Расходы, учитываемые для целей налогообложения

у\юбая компания, вне зависимости от размера, имеет право уменьшать налогооблагаемый доход на сумму расходов, связанных с оплатой товаров, работ и услуг, необходимых для ведения бизнеса. Грамотный налоговый консультант знает, как максимально использовать эту возможность

Что представляют собой расходы, которые могут уменьшать налогооблагаемый доход? Приведем несколько примеров.

> Членские взносы и иные виды платы профессиональным ассоциациям или организациям, а также оплата подписки на профессиональные журналы и другие издания. Расходы, связанные с повышением квалификации сотрудников компании, являются совершенно законными вычетами при определении налогооблагаемого дохода, так же как и расходы, связанные с участием в различных союзах, объединениях и т. п. или подпиской при условии, что это совпадает с профессиональной ориентацией компании

> Арендная плата за офисные помещения и коммунальные платежи Очевидно, что расходы, связанные с арендой офисного помегцения, исключаются из налогооблагаемого дохода, но не забудьте также вычесть расходы по оплате телефона, отопления, водоснабжения и других услуг, необходимых для создания норматлных условий работы.

> Канцелярские принадлежности и другие необходимые ресурсы. Стоимость скрепок, так же как и любых других ресурсов, необходимых компании для осуществления своей деятельности, например специализированной литературы, со сроком полезного использования не более одного года, уменьшает величину налогооблагаемого дохода.

> Заработная плата сотрудников. Суммарный размер фонда оплаты труда, то есть та сумма, которую компания выплачивает своим сотрудникам, безусловно, является ее расходом, уменьшающим налогооблагаехмый доход.

> Расходы, связанные с эксплуатацией машин и оборудования, используемых для производственных или иных целей компании Например, если большую часть времени автомобиль использовался для доставки заказов покупателям и у компании есть док-менты, подтверждающие этот факт, то расходы, свя-